社保入税，对企业有何影响？

由“费”变“税”，监管变严

很多企业慌了，对于社保入税，金税三期+大数据那么强大，会不会通过财务报表中列支的工资、个税申报的工资比对稽查。

小宝认为，短时间内税务局不会严查企业社保这块，因为大部分地区社保的核定还是人社、医保部门，只不过缴费这块移交给税务局征收，其他方面不变。

且现在处于社保移交税务局征管的过度阶段，不会那么快通过大数据等稽查企业。

国务院常务会议上也曾强调过：“在社保征收机构改革到位前绝不允许擅自调整。

对历史形成的社保费征缴参差不齐等问题，严禁自行集中清缴。”

社保入税，财务处理有没有变化？

很多人问小宝：“社保由费变税，账务处理是不是应该按税入账呀？”

在这小宝统一回答：“虽然由“费”变“税”，但处理方法还是跟之前一样哦！”

1、计提：

借：管理费用－社保（单位承担部分）

      贷：应付职工薪酬－社保（单位承担部分）

2、缴纳社保：

借：应付职工薪酬－社保（单位承担部分）      

     其他应收款－社保（个人承担部分）

     贷：银行存款

3、发工资：

借：应付职工薪酬－工资（应发）

     贷：其他应收款－社保（个人承担部分）  

          应交税费-应交个税      

          银行存款/现金（实收）

社保的7大“坑”

  坑一：试用期不缴纳社保  

不合法！

用人单位应当自用工之日起30日内为起职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。

所以，企业在试用期期间必须为员工缴纳社保。

  坑二：员工自愿放弃缴纳社保 

员工与公司的协议约定无效！

用人单位和员工必须依法参加社会保险、缴纳社会保险费。

所以，员工自愿放弃社保违反了法律的强制性规定，应属无效。

  坑三：人事档案没转移到单位补缴社保 

不合法！

用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。

  坑四：不签合同就不用缴社保  

不合法！

一些用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保。

用人单位以没有签订劳动合同为由拒绝缴纳社保时，员工可以提供以下证明，证明与单位之间的用人关系。

  坑五：用支付现金方式取代缴社保  

不可取！

缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。

缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

用人单位和个人不得私下就社会保险费进行约定，由用人单位支付现金，员工个人自行办理社保缴纳的做法，不可取。

  坑六：按最低基数缴纳社保  

不合法！

属于未依法足额为劳动者缴纳社会保险费的情形。

社保缴费基数按职工上一年度月平均工资确定。当参保人月平均工资低于当地平均水平的60%，或是高于300%时，则按平均工资60%或300%缴费。

  坑七：代缴社保  

不合法！

双方没有建立劳动合同关系，而是通过挂靠公司来缴纳社保，这是不合法的，严重的还要面临刑罚处置！

可能产生的风险

1.员工有权要求补缴社保

2.员工有权单方解除劳动合同，并要求一定的经济赔偿

3.未缴纳期间，员工发生工伤等意外情况，由公司支付相关费用并面临罚款。

4.未依法足额缴纳社保将面临扣押、查封、拍卖等强制征收法律风险。

5.社保未交，未足额缴纳等行为，可能会使公司负责人列入黑名单，影响出行。

6.挂靠代缴社保，可能面临罚款并追究法律责任。