企业所得税如何进行纳税筹划

企业所得税成本费用的纳税筹划

1. 充分列支扣除项目

   在税法规定的限额内，利用“就高不就低”的原则充分列支成本费用。

   从财务管理角度看，收入既定时，增加准予扣除的项目，可以减少应纳税所得额，最终减少应纳所得税。

   需要注意一点，“就高不就低”也是有警戒线的，企业不能盲目和单纯的为了降低税负多安排支出，必须结合税后净收益的指标，综合考虑。

    

2. 业务招待费的税收筹划

   （1）如何掌握业务招待费税收筹划临界点我国税收法律政策规定。

   企业业务招待费用的发生额60%可以扣除，但是不能高于当年销售收入的千分之五。

   两者如何掌握临界点，使企业充分利用业务招待费的限额，又把纳税调整降低到最小？

   丝瓜视频官网下载把业务招待费设为Z，企业当年销售收入设为S。

   根据税法规定，Z*60%≤S*0.5%，把左右两边同时除以60%，计算出来就是Z≤S*0.83%

   这说明当企业的业务招待费小于等于企业销售收入的0.83%时，缴纳企业所得税的时候，业务招待费60%的限额可以得到充分利用。

    

   （2）适当情况下进行业务招待费转换

   业务宣传费和广告费用不超过营业收入15%的限额，限额之内的费用可以全额扣除，而且会议费的列支没有限额限制。

   这些开支范围大于业务招待费。

   实际工作中，业务招待费用可以转换到会议费、业务宣传费。

   例如，外购产品用于馈赠客户，应该在业务招待费列支。

   但是如果企业自产产品或者委托加工出对企业有宣传作用的产品，可以列支业务宣传费。

   如果企业参加产品展览会、贸易费等会议，只要参会凭证齐全，就可以从业务招待费转为会议费离职。

企业所得税税收筹划应注意的问题

1. 正视税收筹划的风险

   正如寸有所长，尺有所短，税收筹划是一把双刃剑，它的存在给企业带来收益的同时也带来很大风险。

   比如税收法律政策变动风险、企业长期经营风险，经济起伏波动风险。

   第一丝瓜视频官网下载必须正视风险，采取必要措施，规避风险、减少风险。

   第二丝瓜视频官网下载要坚持风险收益均衡原则，不能盲目追求短暂利益而忽视企业长久发展。

   如果企业没有足够的税收筹划风险意识，将影响到企业整个税收筹划的效果甚至企业的前途。

    

2. 合理合法的运用税收筹划

   很多人认为税收筹划只是将偷税、逃税披上一层华丽的外衣，并不认为是一种合法的节税行为。

   税收筹划是以遵守税收法律法规为前提，注重成本效益，合理合法是税收筹划的基本原则。

   企业在进行所得税税收筹划时要严格遵守各项政策法规，做到不乱摊销成本费用，不乱调减利润。

    

3. 提高企业税收筹划专业人员能力

   国务院发展研究中心马骏在2013年9月18日做客凤凰产业时说，“中小企业代表了98%的企业，占据中国GDP的60%。”

   中国工商总局统计2015年全年新增市场主体1480万，注册资本30万亿，这样的庞大的数据显示，丝瓜视频官网下载的企业正处于飞速增长时期。

   但是截止到目前，在中小企业中开展税收筹划的数目并不多，水平并不高。甚至在一些大型国有企业，由于工作人员缺乏业务能力导致本应利用的优惠政策白白浪费，本应规避和减轻的税负加重。

   因此，丝瓜草莓视频app专注服务于企业纳税筹划，帮助企业合理降低税负，确保企业需要交的税一分不少交，不该交的税一分不多交。